| 资产负债表的编制 资产负债表各项目均需填列“年轫余额”和“期末余额”两栏。其中“年初余 额”栏内各项数字’应根据上年末资产负债表的“期末余额”栏内所列数字填列。 “期末余额”栏主要有以下几种填列方法：
(一）根据总账科目余额填列。如“交易性金融资产”、“短期借款”、“应付票 据”、“应付职工薪酬”等项目，根据“交易性金融资产”、“短期借款”、“应付票据”、 “应付职工薪酬”各总账科目的余额直接填列；有些项目则需根据几个总账科目的期 末余额计算填列，如“货币资金”项目，需要根据“库存现金”、“银行存款，’、“其他 货币资金”三个总账科目的期末余额的合计数填列。
哈尔滨公司注册某企业2008年12月31日结账后的“库存现金”科目余额为10 000元， “银行存款”科目余额为4000000元，“其他货币资金”科目余额为1000000元。
该企业2008年12月31日资产负债表中的“货币资金”项目金额为：
10 000 + 4 000 000 + 1 000 000 = 5 010 000 (元）
本例中，企业应当按照“库存现金”、“银行存款”和“其他货币资金”三个总账 科目余额加总后的金额，作为资产负债表中“货币资金”项目的金额。 |
