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账证核对是指核对会计账簿记录与原始凭证、记账凭证的时 间、凭证字号、内容、金额是否一致，记账方向是否相符。为了保 证账证相符，必须将账簿记录同有关会计凭证相核对。一般来说， 日记账应与收、付款凭证相核对，总账应与记账凭证相核对，明细 账应与记账凭证或原始凭证相核对。通常这些核对工作是在日常制 证和记账工作中进行的。
账账核对是指核对不同会计账簿之间的账簿记录是否相符。哈尔滨注册公司为了保证账账相符，必须将各种账簿之间的有关数据相核对。具体核 对的内容包括：
1.总分类账簿有关账户的余额核对。资产类账户的余额应等 于权益类账户的余额，或总账账户的借方期末余额合计数应与贷方 期末余额合计数核对相符。
2.总分类账簿与所属明细分类账簿核对。总账账户的期末余 额应与所属明细分类账户期末余额之和核对相符。
3.总分类账簿与序时账簿核对。如前所述，哈尔滨注册公司序时账簿包括特 种日记账和普通日记账。而我国企事业单位必须设置的特种日记账 是现金日记账和银行存款日记账。这两类业务同时还必须设置总分 类账。现金日记账和银行存款日记账期末余额应分别同有关总分类 账户的期末余额核对相符。
4.明细分类账簿之间的核对。会计部门各种财产物资明细分 类账的期末余额应与财产物资保管或使用部门有关明细账的期末余 额核对相符。 |
