| 1.“年初余额”栏填列
哈尔滨验资年度资产负债表各项目的年末余额填列。
如本年度资产负偾规定各项目名称和内容同上年度不一致时，应对上年度资产负债 表各项目的名称和年末余额作相应的调整后，填人本表的年初余额栏。
2.“期末余额”栏填列
(1)根据有关总账账户的期末余额合计填列
根据有关总账账户的期末余额合计填列的项目简单列示如下。
①“货币资金”项目
“货币资金”项目的期末余额=“库存现金”账户期末借方余额+ “银行存款”账户期末 借方余额+ “其他货币资金”账户期末借方余额
②“存货”项目
哈尔滨验资“存货”项目的期末余额=“原材料”账户期末借方余额+ “材料采购”账户期末借方余 额+“在途物资”账户期末借方余额+ “周转材料”账户期末借方余额+ “委托加工物资”账 户期末借方余额+ “生产成本”账户期末借方余额+ “制造费用”账户期末借方余额+ “库 存商品”账户期末借方余额一“存货跌价准备”(贷方余额）士“材料成本差异”
(2)根据总账有关明细账户的期末余额分析填列
根据总账有关明细账户的期末余额分析填列的项目简单列示如下。
①“应收账款”项目和“预收款项”项目
“应收账款”项目的期末余额=“应收账款”所属明细账户借方余额+ “预收账款”所属 明细账户借方余额一 “坏账准备”账户中应收账款计提的坏账准备期末余额
“预收款项”项目的期末余额=“预收账款”所属明细账户贷方余额+ “应收账款”所属明细账户贷方余额
②“预付款项”项目和“应付账款”项目
“预付款项”项目的期末余额=“预付账款”所属明细账户借方余额+“应付账款”所属 明细账户借方余额一“坏账准备”账户中预付账款计提的坏账准备期末余额
“应付账款”项目的期末余额应付账款”所属明细账户贷方余额+“预付账款”所属 明细账户贷方余额
(3)根据有关总账账户的期末余额分析计算填列
根据有关总账账户的期末余额分析计算填列的项目简单列示如下。
①“一年内到期的非流动负债”项目
长期负债中，将于编制资产负债表日起一年内（含一年)需偿还的各项长期借款、长期 债券、长期应付款的数额，在流动负债中的“一年内到期的非流动负债”项目单独反映。
②“长期借款”项B
“长期借款”项目，反映企业借入尚未归还的一年期以上的长期借款的本息。本项目 根据“长期借款”账户的期末贷方余额扣除将于一年内到期的长期借款金额后的差额 填列。
(4)根据各总账余额减去其备抵账户余额的差额填列
根据各总账余额减去其备抵账户余额的差额填列的项目简单列示如下。
①“其他应收款”项目
“其他应收款”项H的期末余额=“其他应收款”账户期末借方余额一“坏账准备”账户 中有关其他应收款计提的坏账准备期末余额
②“固定资产”项目
“固定资产”项目的期末余额=“固定资产”账户期末借方余额一“累计折旧”账户期末 贷方余额一“固定资产减值准备”账户期末贷方余额
③“无形资产”项目
“无形资产’’项目的期末余额无形资产”账户期末借方余额一“累计摊销”账户期末 贷方余额一“无形资产减值准备”账户期末贷方余额 |
