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库存现金的清查包括哪些?

发布人:【哈尔滨中誉会计公司 】时间:【 2013-07-13 】

    工商代库存现金的清查是通过实地盘点的方 法,确定库存现金的实有数,再与现金日记账 的账面余额进行核对,以查明余缺情况。库 存现金的盘点,应由清查人员会同现金出纳 人员共同负责。

    具体可以分为以下两种情况。

    (1)在日常工作中,现金出纳员应每日清点库存现金的实有数额,并及时与库存现金 日记账的余额进行核对。这种方法是出纳员分内职责,应在日常工作中进行。

    (2)在由专门清查小组进行的库存现金清查工作中,在盘点前,工商代出纳人员应先将现金 收、付凭证全部登记人账,并结出余额。为了明确经济责任,盘点时出纳人员必须在场,现 金应逐张清点,并与现金日记账进行核对,如发现盘盈、盘亏,必须会同出纳人员核实清 楚。在对库存现金进行淸查时,除了要查明库存现金账实是否相符外,还要查明是否存在 违反现金管理制度规定,如有无“白条抵库”、“坐支现金”等现象,以及库存现金限额是否 符合中国人民银行规定的限额等。

    盘点结束后,应根据盘点结果,及时填制“库存现金盘点报告表,并由检查 人员和出纳人员签名或盖章。此表具有双重性质,它既是盘存单,又是账存实存对比表; 既是反映现金实存数用以调整账簿记录的重要原始凭证,又是分析账实发生差异原因,明确经济责任的依据。


文章来源自:http://www.hrbkjdl.com
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